1、銷項稅額計算：根據(jù)當月的銷售情況，計算出當月的銷項稅額。銷項稅額是由用戶向購買方收取并應交給稅務部門的增值稅；
2、進項稅額計算：整理當月的進項發(fā)票，計算出當月的進項稅額。進項稅額是用戶從供應商處采購商品或接受服務時支付的增值稅；
3、稅額抵扣：將當月的進項稅額與銷項稅額進行抵扣。假如進項稅額大于銷項稅額，多余的部分可以抵扣到之后的月份或退稅；假如銷項稅額大于進項稅額，還可以申請退回差額；
4、填報納稅申報表：根據(jù)稅務機關(guān)的要求，填報當月的增值稅納稅申報表。申報表中需要包括銷項稅額/進項稅額/應納稅額等相關(guān)信息；
5、記賬處理：根據(jù)納稅申報表的數(shù)據(jù)，更新企業(yè)的會計賬簿和財務記錄，確保增值稅相關(guān)項目正確反映在財務報表中。
以上就是小規(guī)模應交增值稅月末賬務處理相關(guān)內(nèi)容。
應交增值稅二級科目有哪些
1、應交增值稅——銷項稅額：指公司銷售產(chǎn)品或者提供勞務所形成的應納增值稅。這是企業(yè)收取用戶付款時需要計提并向稅務機關(guān)繳納的稅額，也稱為銷項稅額；
2、應交增值稅——進項稅額：指企業(yè)購買商品或接受勞務所支付的增值稅。公司在購買原材料/設(shè)備/勞務等過程中支付的增值稅可作為進項稅，在應繳稅額上扣除，以實現(xiàn)稅務上的抵免；
3、應交增值稅——待抵扣進項稅額：指還沒有抵扣完畢的進項稅額余額。根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)有權(quán)將其購買的稅控發(fā)票中的進項稅額扣除，這部分未抵扣的進項稅額即為待抵扣進項稅額。
應交增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)到哪里
應交增值稅的期末結(jié)轉(zhuǎn)通常是將其列入企業(yè)的負債科目中，具體是將其算入應交稅費科目內(nèi)。應交稅費賬戶是用于記錄企業(yè)在當前會計期間內(nèi)已經(jīng)產(chǎn)生但還未支付的各項稅費，如增值稅/所得稅/營業(yè)稅等。這是企業(yè)應承擔的法定稅費責任。當企業(yè)在月末或年末結(jié)算時，將已經(jīng)計算出的應交增值稅金額轉(zhuǎn)入應交稅費賬戶。本文主要寫的是小規(guī)模應交增值稅月末賬務處理有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。
